不動産取得税 宅建業者等の特例・宅地や住宅の課税標準の特例・税率の特則・免税点・ごろあわせ 宅建2024　

今回は、不動産取得税を学習します。

不動産を取得したときに支払う税金のことです。

読んで字の如くですね。

宅建の税金問題は計算はありませんので数字アレルギーの方でも大丈夫です。

ポイントをおさえて覚えれば簡単に得点ができます。

諦めずに1点をゲットしましょう。

課税主体・納税義務者・課税客体

不動産を取得した場合、不動産取得税がかかる。

課税主体	不動産が所在する都道府県　（道府県税）
納税義務者	不動産の所有権を取得した者　（特例あり）
課税客体	不動産の所有権の取得。有償、無償は関係ない。登記の有無も関係ない 売買、交換、贈与、新築、増築、改築（改築の場合、家屋の価値が増加した場合）

納税義務者の特例

新築家屋の場合、最初の使用または譲渡が行われた日に家屋の取得があったものとみなす。

新築された日から6ヵ月を経過しても使用や譲渡が行われないときは、6ヵ月を経過した日に取得があったものとみなす。

宅建業者等による建売販売などの場合、住宅を新築した日から1年を経過しても使用や譲渡が行われないときは、1年を経過した日に取得があったものとみなす。

非課税・課税標準・税率・納付方法

非課税	取得者が国・地方公共団体であるとき 相続・法人の合併等によって不動産を取得したとき
課税標準	固定資産課税台帳に登録されている価格 ※新築家屋や改築の場合は、都道府県知事が価格を決定する
税率	標準税率は4％だが、土地・家屋（住宅）の場合は標準税率3％（100分の3）とする特則がある 住宅以外の家屋（店舗、事務所等）の場合は、標準税率のまま4％（100分の4）
納付方法	普通徴収

課税標準の特例

宅地の場合

宅地の場合、課税標準が固定資産課税台帳の登録価格の2分の1となる。

不動産取得税＝固定資産課税台帳の登録価格×2分の1 ×3％。

住宅の場合

新築住宅の場合、1200万円の控除がある。

不動産取得税＝（固定資産課税台帳の登録価格ー1200万円）×3％

●住宅の床面積は50㎡（新築賃貸住宅は40㎡）以上240㎡以下

●個人も法人も新築住宅取得の場合は適用OK　

●自己居住用も賃貸住宅も適用OK

※中古住宅の場合は個人が自己の居住の用に供するときのみ。法人はダメ。賃貸住宅ダメ。

※控除額等も新築と条件が違う。

免税点

土地の取得	10万円未満
建築による家屋の取得（新築・増改築）	1戸につき23万円未満
その他の家屋の取得（売買・交換・贈与等）	1戸につき12万円未満

免税点ごろあわせ

問題に挑戦！

不動産取得税に関する次の記述はマルかバツか。

1.不動産取得税の課税標準となるべき額が、土地の取得にあっては10万円、家屋の取得のうち建築に係るものにあっては1戸につき23万円、その他のものにあっては1戸につき12万円に満たない場合においては、不動産取得税が課されない。

2.令和6年4月に取得した床面積250㎡である新築住宅に係る不動産取得税の課税標準の算定については、当該新築住宅の価格から1,200万円が控除される。

3.宅地の取得に係る不動産取得税の課税標準は、当該取得が令和6年4月1日に行われた場合、当該宅地の価格の4分の1の額とされる。

4.家屋が新築された日から2年を経過して、なお、当該家屋について最初の使用又は譲渡が行われない場合においては、当該家屋が新築された日から2年を経過した日において家屋の取得がなされたものとみなし、当該家屋の所有者を取得者とみなして、これに対して不動産取得税を課する。

問題の解説は「あこ課長の宅建講座　不動産取得税」を御覧ください。